深圳注册离岸公司

 

介绍
1985年，中国为了支持出口贸易，增加出口公司的国际竞争力，在适当的时候制定了一套减税系统。出口减税和免税是当前绝大多数外资公司主要关心的事项，因为相关的政策和流程会影响它们的现金流，这个关于税收的话题是极其复杂的，不同的税收建议将会导致不同的减税额。如果税收估算错误，那么公司的收益将受到损失。
因此，在公司早期，选择一个有经验的税收咨询师，得到一个精确的建议，将导致公司的成败。而且，因为相关政策的频繁改变，来自不同的税收权力机构的官员对于政策的解释经常不同，税收是一个需要细心的分析和关注的领域。

出口退税政策
货物离开中国，中国的政府将把你在国内生产和运转期间发生的税收退还，这就是“出口退税”。财务总监将很愿意把钱从政府那里拿回，而不是将钱白白的流失。
2004年1月1日，政府把原有的四种退税率调整到五种，但平均退税率减少了3%，为了最有效的使用出口退税政策，应先了解相关的政策。

VAT---增值税
（1） 增值税的纳税人
增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。有一些销售是可以免税的，比如：
1. 农业生产者销售的自产初级农业产品；
2. 避孕药品和用具；
3. 古旧图书；
4. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备；
6. 来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
7. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
8. 销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。
但基本上的商业活动都要纳税。
（2） 增值税率
增值税率一般是17%或13%。小规模纳税人，即年应税销售额在180万元以下的纳税人，增值税率为6%。出口货物的税率是0%。
对于要处理不同税率的货物或劳务的纳税人，不同税率的销售额应分开计算。如果不这么做，会以高利率来计算。
（3） 增值税的计算
应纳税额为当期销项税额抵押当期进项税额后的余额。计算公式为:
应纳税额= 当期销项税额 - 当期进项税额
（4） 增值税纳税义务发生时间
1. 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
2. 进口货物，为报关进口的当天。

出口退税
（1） 在进出口经营权的内、外资生产企业及生产型集团公司，自营出口或委托出口的自产货物，一律实行“免、抵、退”办法，如符合以下标准：
1. 同样的产品名。
2. 用出口公司或授权的外商投资公司的注册商标
3. 出口公司外生产的货物。对于没有出口权的公司，必须先付税，出口后再退税。

（2）有出口退税资格的企业范围
很多类型的企业可以享受出口退税的待遇：有出口权力的制造型企业；有出口权力的外贸企业；有出口权力的工业贸易企业；有出口权力的中外合资企业；有出口权力的合资联营企业还有坐落在自由贸易行业或地区的贸易公司。
（3）有出口退税资格的货物范围
这和中国政府支持特定货物出口和限制其他货物出口的政策有关。除了那些中国政府规定没有退税（资格）和/或小规模纳税人购买来的货物，所有出口货物都会发生增值税和/或消费税。
（4）出口退税额的计算
·退税率
出口退税率由货物的类型决定。在2004年1月1日之前，税率为17%，15%，13%和5%。从那以后改为了13%，11%，8%，5%和0%。
·公式
1. 退款
应付税额=本地销售销项税额-（总购买进项税额 -无退税增值税）
无退税增值税=出口销售X（17%-偿还率）
倘若：如果应付税额大于零，则没有退款，因为出口销售的输入增值税已经被抵减了。
如果应付税额小于零，且作为总销售额部分的出口销售等于或小于50%，则无退款。
如果应付税额小于零，且作为总销售额部分的出口销售大于50%，就可以得到退款。
2. 退款额
退款额由下列因素决定：
X=应付增值税， Y=离岸价 X退款率
假设：如果X大于Y，退款额为Y，结转增值税=X-Y
如果X小于或等于Y，退款额为X
·其他规定
购买了属于免税政策的本地设备的公司可以享受增值税全额退税。另外，他们也可以从收入税中减少或免除。
·进项税额
进项税额主要出现于购买的固定资产，货物或用于免增税项目的税收服务，购买货物的非正常损失等等，它不能与销项税额相抵扣。
对于进口材料的处理和装配，进口时没有产生增值税，因此没有相应的出口增值税退款

出口退税和免除宣布程序
在企业货物出口和相关财务交易完成之后，出口企业需要根据相关的规定按常规手续提交退税和免除相关税的凭证。宣布出口退税和免除同样要提供数据，这些都需要有能里的税务权力机构用来检验，批准和处理退税/免税。如果申请不及时递交，出口货物将以本地销售的货物标准征税。
税务管理局最近发布了一项有关出口退税和免税管理的通知。此项通知规定从2005年6月1日起，新措施将用于自2004年1月1日以后的出口货物对于出口退税和免税的申请和批准。特别的，如果由公司自行出口或代理出口的货物没有在海关清算后的90天内申请退免税的话，将被视为本地销售的货物增税。